Автор и ведущий семинара: Митюкова Эльвира ( Москва)

Кандидат экономических наук
• Член Комиссии по профессиональным квалификациям в области бухгалтерского учета (при Нацсовете при Президенте РФ по проф. квалификациям);
• Эксперт по финансовым вопросам на радио и ТВ, победитель конкурса «Бухгалтерский оскар»;
• управляющий партнер Группы компаний «Академия успешного бизнеса»;
• Аудитор;
• Спикер саммита ПМЭФ;
• Лектор ИПБ России, по данным журнала «Семинар для бухгалтера» вошла в десятку лучших лекторов России.
Автор книг: «Расчет налога на прибыль в бухгалтерском и налоговом учете», «Типичные ошибки в учете материалов», «Налоговое планирование: анализ реальных схем», «Налоговые схемы. Как снизить налоги в соответствии с законодательством», «Малый бизнес: налоги и отчетность», «Строительство: бухгалтерский и налоговый учет», «Бухгалтерский учет и налогообложение некоммерческих организаций», «Новая бюджетная отчетность» и более ста публикаций по бухгалтерскому учету и налогообложению.

Строительство: все изменения 2025-2026 гг. Бухгалтерская и налоговая отчетность застройщиков и подрядчиков

В 2026 г. застройщики столкнутся со множеством нововведений в законодательстве, связанным с увеличением НДС и страховых взносов, повышенным налоговым и строительным контролем, новой отчетностью и изменениями в долевом строительстве. Придется искать дополнительные ресурсы для субсидирования льготных кредитов и уплаты НДС при строительстве апартаментов и машиномест.

Специальные вопросы курса – изменения в Законе № 214-ФЗ, налоговая реформа 2025-2026 гг. и ФСБУ 4/2023 в деятельности строительных компаний. 

А именно:
 

• Новые требования для застройщика согласно изменениям Закона 214-ФЗ в 2025-2026 гг.;
• Как учесть в работе все изменения по налогу на прибыль, НДС, УСН, взносам и НДФЛ застройщикам и генподрядчикам. Что предпринять при увеличении налогов в 2026 г.;
• Как застройщику посчитать экономию для законной оптимизации налога на прибыль и УСН;
• Строительные холдинги нового поколения: безопасные и выгодные в свете изменений 2025-2026 гг. Новая судебная практика по вопросам дробления в строительстве;
• Строительство по ДДУ и ИЖС: глобальные изменения 2025-2026 гг. в вопросах НДС и применении счетов эскроу;
• Ежеквартальная и годовая бухгалтерская отчетность застройщиков по новым правилам ФСБУ 4/2023.

Вы узнаете все самые важные изменения 2025-2026 гг. в бухгалтерском и налоговом учете застройщиков и генподрядчиков. Изучите все схемы взаимодействия в строительстве и вытекающие из них налоговые риски.

Получите ответы на вопросы:

• До какого срока можно предоставлять рассрочку дольщикам и покупателям помещений? 
• Можно ли включать в себестоимость строительства расходы на рекламу, кредиты и зарплату?
• Как учитывать сети и обременения?
• На какую дату и как считать экономию? Можно ли ее определять по последнему дольщику?
• Как, согласно новым ФСБУ «Доходы» и ПБУ 2/2008, застройщику уйти от убытков в отчетности?
• Как правильно вести раздельный учет, чтобы не потерять вычет НДС?
• Как платить НДС при долевом строительстве парковок и апартаментов по новым правилам 2026 г.?

По окончанию семинара вы узнаете, как от решения бухгалтера может измениться прибыль и налоги строительной организации. Как правильно составить бухгалтерскую отчетность за 2025 г. согласно новым требованиям ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность», ФСБУ 5/2019 «Запасы» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» и мн. др.

Мы обсудим все вопросы построения схем взаимодействия застройщика с техническим заказчиком, генподрядчиком и субподрядчиками. Рассмотрим пути снижения налоговых и правовых рисков в строительстве, а также изменения Закона от 30.12.2004 № 214-ФЗ.

Обучение даст мощную поддержку бухгалтеру строительной компании в изучении изменений 2025-2026 гг. и в составлении отчетности! Юристы и руководители строительных компаний узнают риски своего бизнеса, методы их предотвращения и финансового оздоровления!

Каждый участник сможет задать свои вопросы лектору по теме семинара!

Вы узнаете

Как налоговая реформа 2025-2026 гг. отразилась на деятельности строительных организаций. Увеличение НДС на общем режиме и «упрощенке»: как законно оптимизировать налоги застройщикам;

Новые правила 2026 г. в документообороте строительных организаций (заменит ли УПД КС-2);

Сложные вопросы оптимизации затрат и снижения налоговых рисков в строительных холдингах в 2025-2026 гг.;

Меры антикризисной поддержки строительной отрасли в 2025-2026 гг.;

Изменения в Законе «О договорах долевого участия» и НК для застройщиков в 2025-2026 гг.;

Спорные вопросы заключения ДДУ и работы со счетами эскроу;

Учет и налогообложение застройщиков при использовании счетов эскроу;

ФСБУ 4/2023: новые требования для застройщиков по квартальной и годовой отчетности. Полный состав форм промежуточной отчетности;

Сложные вопросы составления отчетности. Почему стройку для дольщиков отражают в оборотных активах. Как отражать в отчетности за 2025 г. аренду земли под строительство;

Расходы на содержание застройщика (зарплата, аренда и пр.) в себестоимости строительства согласно требованиям ФСБУ 5/2019;

Какие суммы можно списывать на стоимость стройки, а что учитывают за счет экономии застройщика;

Можно ли включить в стоимость стройки расходы на рекламу и проценты по кредитам, стоимость сетей и обременений;

Как учитывать давальческие стройматериалы, и могут ли застройщики по новым ФСБУ вести счет 08;

Как применять новое ФСБУ «Доходы» и «старое» ПБУ 2/2008 в строительстве;

Как применять ФСБУ 14/2022 строительным организациям;

Все спорные вопросы расчета НДС в строительстве;

Взаиморасчеты с подрядной организацией, если она заключила договор долевого участия с застройщиком;

Вопросы совмещения и разделения функций застройщика, технического заказчика и генподрядчика.

Программа семинара

1 ДЕНЬ: АНТИКРИЗИС И НОВОЕ В ЗАКОНЕ № 214-ФЗ

Меры господдержки и изменения законов в сфере строительства в 2025-2026 гг.:

- Льготное кредитование, рассрочка по налогам, субсидии – кому положены и как их можно получить;

- Как предоставлять рассрочку дольщикам и покупателям квартир. Продажа помещений в лизинг;

- Какими средствами застройщик может субсидировать льготные кредиты;

- Досрочное раскрытие счетов эскроу в 2026 г.: миф или реальность;

- Изменения в порядке уплаты налогов и составления отчетности строительных организаций в 2025-2026 гг.

Инвестиционный договор и договор долевого участия:

- Договоры долевого участи и инвестиционные договоры в 2025-2026 гг. (в свете изменений Федерального закона № 214-ФЗ и Постановления Пленума ВАС РФ от 11.07.2011 № 54);

- Переквалификация ДДУ и инвестконтрактов. Почему договоры бронирования и иные договоры с физлицами на строительство заключать опасно. Практика 2025 г.;

- Применение ЗПИФ в строительных холдингах. Новые правила и риски 2025-2026 гг.;

- Глобальные изменения для застройщиков и подрядчиков ИЖС с 2025 г.: счета эскроу и налоговые льготы по договорам подряда: основные отличия. Судебная практика;

- Варианты привлечения денежных средств от инвесторов и дольщиков: безнал и счета эскроу, зачеты;

- Можно ли и на каких условиях предоставлять рассрочку дольщику. Продажа квартир в лизинг;

- Остаются ли целевые средства у застройщика со счетами эскроу? Принятые законы и планируемые изменения 2026 г. в налогообложении застройщиков;

- Опыт работы, собственные средства, займы и кредиты, разрешения на строительство, размещение информации и др. - касается ли это застройщиков со счетами эскроу;

- На что можно тратить деньги дольщиков и о чем обязательно нужно написать в договоре ДДУ;

- Формирование цены ДДУ: может ли быть вознаграждением только экономия и на какую дату ее считать;

- Членство в СРО: новые требования для застройщиков, техзаказчиков, генподрядчиков;

- Совмещение функций: заказчик-застройщик, застройщик-генподрядчик. Доначисление НДС и возможность потери права на УСН у застройщика в различных ситуациях;

- Громкие судебные дела 2025 г. по требованиям Закона 214-ФЗ.

Изменения 2025-2026 гг. в бухгалтерском учете застройщика:

- Учет строительства на счетах 08, 20 или 76. Как правильно вести бухгалтерский учет: как реализацию услуги с целевыми суммами или, как производство продукции;

- Долевое строительство. Почему застройщики должны по ФСБУ 5/2019 отражать стоимость дома в оборотных активах. Можно ли включать в стоимость строительства расходы на содержание застройщика. Что такое долгосрочные активы к продаже по ФСБУ 4/2023;

- Строим для себя. Почему застройщик по ФСБУ 5/2019 учитывает стройматериалы и дебиторскую задолженность, как внеоборотные активы;

- ФСБУ 4/2023: новые требования для застройщиков по квартальной и годовой отчетности. Полный состав форм промежуточной отчетности;

- Новые правила признания выручки и расходов в отчете о финансовых результатах и раскрытие информации в бухгалтерской отчетности в 2025-2026 гг.;

- Сложные вопросы составления новой отчетности. Почему стройку для дольщиков отражают в оборотных активах. Как отражать в 2025 г. в отчетности аренду земли;

- За счет каких средств нужно вести расходы на содержание застройщиков;

- Экономия в доходах застройщика. Каким образом и на какую дату ее считать, чтобы учесть все затраты на строительство;

- Громкие судебные дела 2025 г. в пользу строительных компаний по вопросам налогообложения экономии.

Налоговая реформа 2025-2026 гг. для строительных организаций:

- Как отразилось повышение НДС и изменения по УСН, в т.ч. ввод обязательного НДС, на деятельности застройщика и генподрядчика в 2025-2026 гг.;

- В каких случаях УПД заменит КС-2 с 2026 г. (см. сообщение ФНС России от 19.08.2025);

- Почему некоторым застройщикам с 2026 г. лучше применять упрощенную систему налогообложения;

- НДС-изменения в НК РФ для застройщиков и подрядчиков в 2025-2026 гг. При продаже каких апартаментов и машиномест можно не платить НДС;

- Как получить освобождение от уплаты НДС при строительстве ИЖС в 2026 г.;

- Спорные вопросы расчета НДС по договорам долевого участия, уступки, купли-продажи квартир и нежилых помещений (в т.ч. машино-мест, кладовок; ДДУ под магазины и пр.);

- Как вести раздельный учет НДС, чтобы не потерять право на вычет НДС;

- Новые требования для застройщиков в части вопросов оформления своих и сводных счетов-фактур;

- Обязателен ли журнал полученных и выставленных счетов-фактур застройщику. Когда этот журнал нужно сдавать в налоговую инспекцию;

- Схемы оптимизации НДС в строительстве в соответствии с законодательством, актуальные в 2025-2026 гг.;

- Громкие судебные дела 2025 г. по вопросам расчета НДС и налоговой оптимизации в строительстве.

ККТ в строительстве:

- Почему отсутствие кассовых аппаратов и чеков ККТ у застройщика может обернуться миллиардными штрафами в 2025-2026 гг.;

- Надо ли пробивать кассовые чеки при продаже квартир по ДДУ и договорам купли-продажи;

- Нужны ли кассовые чеки при приобретении квартир у физлиц под снос;

- Порядок оформления кассовых чеков на конкретных примерах при продаже квартир в счет предоплаты, с рассрочкой платежа и сотрудникам в счет заработной платы.

2 ДЕНЬ: ФОРМИРОВАНИЕ СТОИМОСТИ СТРОИТЕЛЬСТВА И РАСЧЕТ ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА

Сложные вопросы формирования стоимости строящегося объекта:

- Почему опасно списывать расходы на содержание застройщика (аренда, коммунальные платежи, заработная плата АУП) в себестоимость стройки;

- Учет расходов на рекламу ДДУ. Как оформить рекламу недостроенного объекта, чтобы затраты на нее признали обоснованными. Можно ли пускать дольщиков ремонтировать недострой;

- Учет займов и кредитов в строительной деятельности. Можно ли в стоимость дома списывать проценты по проектному финансированию и целевым займам. Как отражать компенсацию неполученных доходов банка по льготному кредитованию;

- Расходы на благоустройство, строительство социальных объектов и иных обременений. В каких случаях эти расходы должны быть списаны за свой счет, а когда учтены за счет средств дольщиков (инвесторов) в стоимости строительства;

- Учет сетей в стоимости строительства и в расходах застройщика;

- Учет расходов на землю под строительство. Как считать земельный налог застройщику. Проблемы заключения и учета договоров аренды земли;

- Расходы на расселение и снос ветхого жилья. Нюансы оформления отношений и списания трат в себестоимость строительства;

- Изменения в учете затрат на проектную документацию застройщика в свете ФСБУ 14/2022;

- Временные здания и сооружения – порядок учета и списания затрат в стоимость строительства;

- Расходы застройщика после ввода здания в эксплуатацию. Как их учесть при расчете экономии.

- ПИРы на новое строительство – за счет каких средств оплачивать и списывать в учете.

Новый ФСБУ 9/2025 «Доходы» и «старое» ПБУ 2/2008 в учете застройщика и подрядчика:

- Как новый ФСБУ 9/2025 «Доходы» отразится на деятельности строительных компаний, и надо ли на него переходить с 2026 г.;

- Обязаны ли застройщики применять ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда» в отчетности 2025 г.;

- Как ПБУ 2/2008 позволяет показать застройщикам прибыль в отчетности;

- Практика применения ПБУ 2/2008 застройщиками и подрядными организациями. Доходы и расходы по прибыльным, убыточным и малозавершенным договорам;

- Этапы работ по договору и формам КС-2 и КС-3. Влияние документов на исчисление налога на прибыль и НДС.

Учет доходов и расходов при совмещении и разделении функций застройщика:

- Совмещение и разделение функций: застройщик с функциями техзаказчика, генподрядчика и застройщик в «чистом виде». Практические примеры ведения учета и расчета налогов;

- Риски строительных холдингов, в которых отсутствует генподрядчик, либо он работает по агентскому договору;

- В каких случаях совмещение функций грозит руководству застройщика уголовной ответственностью. Почему опасно застройщику заключать договор напрямую с генподрядчиком;

- Риски застройщика, если он заключил договор с субподрядчиком, минуя генподрядчика;

- Особенности бухучета и налогообложения заказчика-застройщика. Если функции заказчика и застройщика разделены.

- Громкие судебные дела 2025 г. по вопросам дробления строительного бизнеса.

Бухгалтерская и налоговая отчетность застройщика

- Как составить бухгалтерскую отчетность застройщику за 2025 год с учетом требований ФСБУ 4/2023;;

- Особенности составления бухгалтерской и налоговой отчетность застройщика в 2025 году: что необходимо учесть бухгалтеру в свете ФСБУ 5/2019, ФСБУ 26/2020 и других бухгалтерских стандартов;

- Отражение в декларации целевых средств по ДДУ и инвестконтрактам;

- Как в отчетности показать затраты на строительство и расчет экономии;

- Порядок заполнения ОДДС по средствам ДДУ с учетом специфики застройщика;

- Раскрытие бенефициара в пояснениях и проектной декларации;

- Нужно ли застройщику сдавать отчетность в Росфинмониторинг и Стройнадзор.