Бухгалтерский и налоговый учет

НМА в бухгалтерском и налоговом учете. НИОКР и особенности учета ИТ-продуктов. Сложные вопросы применения ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» в 2024 году

4 октября

Отрасли / Бухгалтерский и налоговый учет

Семинар проходит Онлайн
Стоимость семинара - 8500р.

Безусловно, новации в учете НМА ни по объему, ни по сложности не сравнимы с новыми требованиями к учету основных средств. Однако и здесь все совсем не просто: отменяется привычный порядок учета НИОКР, появляются новые виды НМА, а привычные исчезают, усиливаются требования к амортизации и обесценению НМА.
Налоговое законодательство в отношении операций с объектами интеллектуальной собственности, исполнителей НИОКР, ИТ-компаний и программных продуктов тоже постоянно меняется; налогообложение НДС и налогом на прибыль по-прежнему чревато рисками и ошибками.
На семинаре мы рассмотрим, как теперь требуется учитывать НИОКР, лицензии и разрешения, товарные знаки и прочие виды НМА, при этом проведем параллели между бухгалтерским и налоговым учетом этих объектов. Разберем учет малоценных НМА и поймем, можно ли применять такой порядок учета ранее, до перехода на ФСБУ 14/2022. И конечно же рассмотрим корректировки, связанные с переходом на новый ФСБУ 14/2022.
ПРОГРАММА.

Определение нематериальных активов для целей бухгалтерского учёта
- Принципы бухгалтерского учёта результатов интеллектуальной деятельности, средств индивидуализации и разрешений на деятельность
- Классификация нематериальных активов по видам
- Как меняется состав НМА в новом ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» по сравнению с ПБУ 14/2007
- Полный отказ от контроля наличия исключительных прав на объект
Правовое регулирование интеллектуальной собственности
Облегчённый порядок учёта НМА для организаций, имеющих право на ведение упрощённого учёта и формирование упрощённой отчётности (малые и микропредприятия, не подлежащие обязательному аудиту)
НМА в налоговом законодательстве: в чём отличие?
Изменения в порядке учёта вложений в НМА согласно ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»
- Привычные и новые механизмы формирования первоначальной стоимости нематериальных активов в учёте
- Оценка первоначальной стоимости НМА в зависимости от способа их поступления в организацию: создание, приобретение за плату, получение в уставный капитал, в процессе приватизации, мены
- Особенности оценки стоимости НМА при предоставлении продавцом скидок, приобретении за счёт заёмных средств, применении условия об отсрочке или рассрочке платежа и др.
Учёт «побочных» НМА, возникающих при выполнении работ по договору с заказчиком
- Получение объектов интеллектуальной собственности при выполнении госконтрактов: возмездно или безвозмездно. Как оценить стоимость, как отразить в бухгалтерском и налоговом учёте, как минимизировать риски?
Разграничение учёта НМА и их материальных носителей. Выделение объектов учёта НМА (инвентарных объектов)
Амортизация нематериальных активов
- Оценка сроков полезного использования и ликвидационной стоимости
- Учёт малоценных объектов
- Сравнение с требованиями налогового законодательства по учёту НМА
- Затраты на улучшение НМА
Выбытие НМА в бухгалтерском и налоговом учёте
- Передача неисключительных прав на НМА
- НДС и налог на прибыль
- Налоговое агентирование при приобретении у нерезидентов исключительных и неисключительных прав на НМА
Отражение операций с НМА в бухгалтерской отчётности
- Новые требования к формированию прочих доходов и расходов в отчёте о финансовых результатах
Переоценка НМА
- Когда выгодна такая учётная политика?
- Требования ФСБУ к определению справедливой стоимости НМА, отражение в учёте и отчётности, формирование разниц по налогу на прибыль. Типичные ошибки и риски
Оптимизация учётной политики по вопросам учёта нематериальных активов
Инвентаризация нематериальных активов и незавершённых капитальных вложений, отражение её итогов
- Рекомендации по исполнению требований нового ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация» к процедурам инвентаризации объектов, не являющихся активами организации Последствия инвентаризации для целей налогообложения
Начало применения нового ФСБУ 14/2022
- Действия в переходный период с числовыми примерами и бухгалтерскими записями Разницы по налогу на прибыль (формирование отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов)
- Отражение перехода на новый стандарт в бухгалтерской отчётности
Бухгалтерский учёт и налогообложение отдельных видов НМА:
- – затраты на создание и наполнение веб-сайтов
- – программное обеспечение и базы данных: внедрение, отражение в учёте наполнения баз данных новой информацией, доработки и переработки программ
- – что меняется в учёте товарных знаков и иных средств индивидуализации; налоговые разницы по налогу на прибыль
- – права на изобретения, патенты, полезные модели; изменения в учёте НИОКР; разделение на стадию исследований и стадию разработок
- – ноу-хау: условия признания в учёте и отчётности, основные ошибки и проблемы в учёте ноу-хау
- – права на аудиовизуальные произведения: укрупнять или нет объекты учёта, выбор порядка учёта – в составе запасов или капитальных вложений в НМА
Ответы на вопросы, практические рекомендации