Бухгалтерский и налоговый учет
Расходы, убытки, резервы: обоснование и признание в бухгалтерском и налоговом учёте
17 ноября
Отрасли / Бухгалтерский и налоговый учет
Семинар проходит онлайн
Стоимость участия в семинаре: 8 500 рублей
Букина Ольга Александровна
Кандидат экономических наук
практикующий аудитор, налоговый консультант, аттестованный преподаватель Палаты Налоговых консультантов, преподаватель Учебно-методического центра "Бухучет и аудит" НИУ "Высшая школа экономики", преподаватель УМЦ по обучению и переподготовке аудиторов и бухгалтеров при РЭА им. Г. В. Плеханова, преподаватель кафедры экономической теории ГАСИС. Специальность - бухгалтерский учет, налогообложение, аудит. Автор многочисленных статей, в том числе в журналах "Бухгалтерский бюллетень", "Налоговая политика и практика", "Финансовая газета". Тематика статей – разбор практики решения налоговых споров, бухгалтерский учет в строительстве, анализ отдельных участков учета. Автор книги "Азбука бухгалтера. От аванса до баланса", выдержавшей 25 изданий.
Доходы и расходы в бухгалтерском учете
Перечень и порядок признания доходов и расходов в бухгалтерском учете в соответствии с требованиями ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99. Документальное оформление операций.
Доходы от обычных видов деятельности и прочие доходы – особенности классификации
Оформление и порядок признания доходов и расходов по операциям, длительность которых составляет более одного отчетного периода. Выполненные этапы по незавершенным работам.
Формирование и списание доходов и расходов будущих периодов.
Сближение РСБУ (ФСБУ) и МСФО.
Исправление ошибок в бухгалтерском учете (ПБУ 22/2010);
Формирование оценочных обязательств (ПБУ 8/2010).
Доходы и расходы в налоговом учете.
Понятие и порядок признания дохода для целей исчисления налога на прибыль. Группировка доходов: доходы от реализации и внереализационные доходы. Порядок признания доходов при методе начисления и кассовом методе. Порядок признания доходов, относящимся к нескольким отчетным (налоговым) периодам. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
Расходы, их виды и порядок признания. Группировка расходов. Расходы, связанные с производством и реализацией и внереализационные расходы. Экономическое обоснование и документальное подтверждение расходов. Использование сканов.
Признание расходов при отсутствии доходов или убыточности деятельности.
Учетная политика для целей налогового учета и формирование налоговых регистров. Сближение бухгалтерского и налогового учета.
Виды расходов.
Материальные расходы (спецодежда, топливо и энергия, услуги сторонних организаций и т д.). Технологические потери и естественная убыль. Потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке материальных ценностей.
Расходы на оплату труда и страхование сотрудников. Премирование сотрудников; учет форменной одежды; компенсации сотрудникам. Расходы на добровольное страхование работников. Отчисления на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, а также на ежегодные выплаты за выслугу лет и по итогам работы за год
Амортизация (амортизационная премия, применение коэффициентов, амортизация модернизированного имущества). Оценка амортизируемого имущества в зависимости от характера поступления. Списание амортизируемого имущества. Убытки при реализации основного средства.
Капитальный ремонт и модернизация основных средств. Вложения в арендованные объекты. Резерв на ремонт амортизируемого имущества.
Обязательное и добровольное страхование имущества. Влияние условий договора на порядок признания расходов.
Расходы на формирование резерва по сомнительным долгам
Расходы на рекламу и рассылку. Командировочные и представительские расходы.
Расходы на подготовку и переподготовку кадров
Маркетинговые расходы.
Затраты на мобильную связь.
Аренда автомобиля и компенсация за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей. Списание топлива.
Расходы на НИОКР.
Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
Проценты по долговым обязательствам любого вида (займы, кредиты, операции с векселями).
Списание дебиторской и кредиторской задолженности. НДС по списанной дебиторской задолженности.
Влияние условий договоров на порядок отражения доходов и расходов.
Порядок предоставления скидок, виды скидок.
Штрафные санкции: до и после признания.
Убытки прошлых лет.
Убытки при уступке права требования
Безвозмездная передача и безвозмездное получение
Практика признания расходов по отдельным видам договоров: три позиции – налоговые органы, Минфин РФ, Арбитражный суд.
Обзор арбитражной практики по вопросам, связанным с отражением расходов организации. Позиция Минфина РФ и ФНС РФ по вопросам, связанным с организацией и ведением налогового учета на предприятии.
Прямые и косвенные расходы, связанные с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг. Методики исчисления незавершенного производства. Формирование полной и сокращенной себестоимости продукции.
Прямые и косвенные расходы торговых организаций. Определение стоимости товара в зависимости от учетной политики.
Ответы на вопросы.
По вопросу участия в семинаре обращайтесь:
tel: +7(950)310-82-36,
Записаться на семинар